Calculadora gratuita · Artículos 639, 640 y 641 del Estatuto Tributario
Calculadora de sanción por extemporaneidad DIAN 2026
¿Se le pasó la fecha para declarar? Calcule la sanción que debe liquidar, con los topes legales, la reducción por gradualidad y la sanción mínima.
Cómo se calcula la sanción por extemporaneidad
Si presenta una declaración después del vencimiento y antes de que la DIAN lo emplace, usted mismo liquida la sanción con el artículo 641 del Estatuto Tributario. La fórmula depende del resultado de la declaración:
| Situación | Por cada mes o fracción | Tope |
|---|---|---|
| Con impuesto a cargo o retención | 5 % del impuesto | 100 % del impuesto |
| Sin impuesto, con ingresos | 0,5 % de los ingresos brutos | El menor entre el 5 % de los ingresos y dos veces el saldo a favor, o 2.500 UVT si no hay saldo a favor |
| Sin impuesto ni ingresos | 1 % del patrimonio líquido del año anterior | El menor entre el 10 % del patrimonio y dos veces el saldo a favor, o 2.500 UVT si no hay saldo a favor |
Después se aplica la gradualidad del artículo 640: si no cometió la misma falta en los dos años anteriores, paga el 50 %; si no la cometió en el último año, paga el 75 %. Por último, el resultado nunca puede ser menor que la sanción mínima de 10 UVT (artículo 639), que en 2026 equivale a $523.740.
No deje que la DIAN llegue primero. Si lo emplazan para declarar, la sanción se duplica (artículo 642) y se pierde la reducción. Además de la sanción, el impuesto que no pagó a tiempo genera intereses de mora.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la sanción mínima en 2026?
10 UVT, es decir, $523.740. Aunque el cálculo dé menos, o aunque la declaración no tenga impuesto, ingresos ni patrimonio, se paga al menos ese valor.
¿Cómo se cuentan los meses de retraso?
Por cada mes o fracción de mes calendario desde el vencimiento. Un día de retraso ya cuenta como un mes completo.
¿Puedo pagar menos sanción por ser la primera vez?
Sí. Con la gradualidad del artículo 640 paga el 50 % si no cometió la misma falta en los dos años anteriores, o el 75 % si no la cometió en el último año, siempre que la DIAN no haya expedido emplazamiento, requerimiento o pliego de cargos.
¿La sanción incluye los intereses de mora?
No. Los intereses se liquidan aparte, sobre el impuesto que no se pagó a tiempo, por cada día de retraso.
Herramienta informativa, actualizada al 15 de octubre de 2026. El resultado es una estimación y no reemplaza la revisión de su caso por un profesional.